Усн в строительстве

усн в строительстве
Подборка наиболее важных документов по вопросу УСН в строительстве нормативно-правовые акты формы статьи консультации экспертов и многое другое.  УСН в строительстве. Подборка наиболее важных документов по запросу УСН в строительстве (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Как застройщику на УСН отразить в бухучете и при налогообложении строительство объекта для собственного потребления и для продажи по договору купли-продажи? Вопрос: Предприятие (на УСН 15%) строит офисное здание (закупает материалы, заключает договора подряда, договора оказания услуг). После завершения строительства, подвода всех коммуникаций, проведения отделочных работ, готовый к эксплуатации объект будет реализован. Ответ юриста на вопрос: Что выгоднее ОСНО или УСН для ООО? Какую систему налогообложения выбрать для строительства?, юридические консультации на ресурсе advokatintour.ru  Добрый день! Подскажите пожалуйста, какую систему налогообложения лучше выбрать при регистрации ООО, сфера деятельности — строительство (в основном водоснабжение, вентиляция, теплоснабжение). Заказчики — юр. лица. Что выгоднее ОСНО или УСН для ООО?.

усн в строительстве
Единый налог для УСН 2019
усн в строительстве
Упрощенка: теперь проще простого!
усн в строительстве
Как учесть расходы на строительство при применении упрощенной системы налогообложения
заявление о семейном положении у нотариуса

ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников в 2018 году. Взносы и Налог по УСН

Упрощенная система налогообложения в строительстве
усн в строительстве

Усн в строительстве


усн в строительстве
усн в строительстве

Итак, законодательство содержит лишь два варианта, однако выбор между ними не так прост, как может показаться на первый взгляд. С одной стороны, объект налогообложения «доходы» имеет огромное преимущество — он существенно упрощает учет, ведь налогоплательщику достаточно подтвердить только размер своих доходов, а учитывать расходы нет необходимости.

К тому же заметно снижается риск предъявления налоговыми инспекторами претензий, которые неизбежно сопровождают «упрощенца» с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

С другой стороны, нужно, конечно, учитывать специфику осуществляемой деятельности. Поясним сказанное на примере генподрядной организации. Выбрав объект налогообложения «доходы минус расходы», генподрядчик отразит в составе доходов стоимость работ, оплаченных заказчиком, а в составе расходов наряду со стоимостью материалов и другими расходами — затраты на оплату работ, выполненных субподрядчиками Письмо Минфина России от При объекте налогообложения «доходы» для целей исчисления единого налога нужно учитывать всю сумму выручки, полученной от заказчика за выполненные по договору подряда работы, включая долю субподрядчика.

При этом уменьшить налоговую базу на сумму расходов по оплате субподрядных работ генеральный подрядчик не вправе Письма Минфина России от Москве от Следовательно, во втором случае сумма единого налога может быть существенно выше в зависимости от того, какие объемы передаются на субподряд. Часть работ на сумму руб.

При варианте 1 налоговая база составит руб. При варианте 2 налоговая база будет равна 50 руб. Вместе с тем он более трудоемок, поскольку бухгалтеру необходимо подтвердить обоснованность и размер учтенных расходов. Обратите внимание! В целях определения лимита доходов, дающего право применять «упрощенку», генеральный подрядчик должен учитывать все полученные от заказчика работ суммы, в том числе те, которые подлежат перечислению субподрядчикам.

И, наконец, в-третьих, у рассматриваемого спецрежима по сравнению с общей системой налогообложения или НДФЛ есть один большой недостаток — перечень расходов, которые учитываются при определении налоговой базы при УСН, ограничен.

Доказать обоснованность расходов, не поименованных в ст. И об этом, конечно, нужно помнить, принимая решение о переходе на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». При этом состав облагаемых доходов, по сути, является открытым, что может быть использовано налоговыми инспекторами как основание для начисления недоимки.

Работы, выполненные подрядной организацией, применяющей УСН, НДС не облагаются, и, следовательно, указанная организация не вправе дополнительно к стоимости выполненных работ предъявлять к уплате заказчику этих работ соответствующую сумму НДС.

Суммы НДС, уплаченные подрядной организацией, применяющей УСН, при приобретении материалов, необходимых для выполнения работ по договору с заказчиком, учитываются в стоимости этих материалов и, соответственно, в стоимости выполненных работ пп. Организация выполняет функции застройщика по строительству объектов недвижимости подрядным способом за счет средств дольщиков.

В договорах долевого участия на строительство не предусмотрен возврат дольщикам неиспользованных средств из-за снижения фактической стоимости строительства по сравнению с его договорной ценой. Договорами не предусмотрен размер вознаграждения застройщика, но установлено, что неизрасходованные целевые средства участников долевого строительства, оставшиеся у застройщика по окончании строительства, являются вознаграждением премией застройщика, которое остается в его распоряжении.

В соответствии со ст. При определении налоговой базы не учитываются доходы, указанные в ст. Согласно пп. В связи с изложенным организация, осуществляющая функции застройщика при строительстве объектов за счет средств дольщиков, при определении налоговой базы должна учитывать доходы от оплаты услуг застройщика, а также экономию затрат на строительство объектов недвижимости в виде разницы между договорной стоимостью объектов и фактическими затратами по строительству данных объектов, не включающими в себя расходы на содержание службы застройщика, определяемую по окончании строительства.

Схожие разъяснения даны застройщикам в Письмах Минфина России от Организация, осуществляющая функции застройщика при строительстве объектов за счет средств дольщиков, для целей определения предельного размера доходов должна учитывать доходы от оплаты услуг застройщика, а также экономию затрат на строительство объектов недвижимости в виде разницы между договорной стоимостью объектов и фактическими затратами по строительству данных объектов, не включающими расходы на содержание службы застройщика, определяемую по окончании строительства.

Общая цена договора участия в долевом строительстве при исчислении лимита доходов не учитывается. Организация с объектом налогообложения «доходы» на правах аренды владеет земельным участком и осуществляет долевое строительство объектов недвижимости в соответствии с Федеральным законом от Организация исполняет функции генерального подрядчика, выполняя строительство объектов собственными силами с частичным привлечением субподрядных организаций.

Вправе ли организация уменьшить сумму единого налога на платежи, указанные в пп. Чиновники напомнили, что в силу п. В итоге финансовое ведомство подтвердило, что данное общее правило распространяется на организацию, осуществляющую функции застройщика и генерального подрядчика при создании многоквартирных домов по договорам участия в долевом строительстве.

Застройщик-«упрощенец» объект налогообложения — «доходы» осуществляет строительство многоквартирного дома за счет собственных денежных средств и средств, полученных от участников на основании договоров об участии в долевом строительстве.

Мнение налогоплательщика о том, что объект налогообложения «доход» при продаже квартир, построенных за счет собственных средств застройщика, определяется как разница между ценой договора купли-продажи и суммой произведенных фактических затрат на строительство квартиры, чиновники признали неправильным.

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». По договору об инвестиционной деятельности ООО, являющееся инвестором, финансировало строительство нежилых помещений для осуществления производственной деятельности.

Вправе ли ООО на основании акта приема-передачи и свидетельства о государственной регистрации права собственности учесть при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы на приобретение нежилых помещений, построенных в рамках договора об инвестиционной деятельности?

Финансовое ведомство сообщило: расходы налогоплательщика-инвестора на приобретение нежилых помещений, построенных в рамках договора об инвестиционной деятельности, могут быть учтены при соблюдении общих условий признания расходов на приобретение основных средств.

Напомним эти условия. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации, учитываются в расходах с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав.

Пунктом 4 ст. В соответствии с пп. При этом указанные расходы учитываются только по основным средствам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.

При этом объект может быть продан, как с получением разрешения на ввод в эксплуатацию согласно ст. Соответственно объект может быть продан, как введенный или не введенный в эксплуатацию. В какой момент эти расходы могут быть приняты в уменьшение налогооблагаемой базы УСН? В какой момент эти расходы могут быть приняты в уменьшение налогооблагаемой базы УСН.

При расчете единого налога на УСН расходы на основные средства признаются в особом порядке — до конца того года, в котором основное средство было введено в эксплуатацию пп.

Но, как мы уже разобрались, речь не идет о продаже основного средства. Поэтому данные правила к Вашей ситуации не применимы. Когда речь идет о производстве готовой продукции, глава При расчете единого налога на УСН расходы признаются по мере их осуществления и оплаты п.

Причем учесть при расчете единого налога можно лишь те расходы, которые поименованы в п. Например, учесть можно расходы на строительные материалы и услуги подрядчиков пп. С точки зрения момента признания расходов совершенно не принципиально, продаете ли Вы полностью законченный строительством объект, с уже полученным разрешением на ввод в эксплуатацию, или же незавершенный строительством.

Как застройщику отразить в бухучете и при налогообложении строительство объекта для собственного потребления и для продажи по договору купли-продажи. Если застройщик строит объект для собственного потребления и платит единый налог с доходов, то расходы, связанные с сооружением объекта строительства, не уменьшают его налоговую базу.

Это связано с тем, что при таком объекте налогообложения застройщик вообще не учитывает никакие расходы п. При продаже объекта строительства, построенного собственными силами, застройщик, который платит единый налог с разницы между доходами и расходами, может уменьшить полученные доходы на сумму понесенных расходов.

К ним относятся, в частности:. Подробнее об учете расходов при упрощенке см. Какие расходы можно учесть при расчете единого налога при упрощенке. Прежде чем списать расходы на УСН, проверьте, включены ли они в перечень разрешенных. Какие расходы можно учесть на упрощенке при уплате единого налога с разницы между доходами и расходами. Перечень расходов, которые можно признать при упрощенке, является строго ограниченным.

В этот перечень входят, в частности:. Эти налоги включать в состав расходов нельзя подп. Не уменьшают налоговую базу по единому налогу и налоги, уплаченные за границей по законодательству иностранных государств письмо Минфина от Все расходы налогоплательщика, уменьшающие налоговую базу, должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов п.

Такой порядок установлен:. Они принимаются к учету по тем же правилам, что установлены для учета материальных расходов при расчете налога на прибыль п.

ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников в 2018 году. Взносы и Налог по УСН

налог на дачное строительство

Добавить комментарий
Усн в строительстве