Имущество учредителя

Сделать вклад в уставный капитал, в имущество без увеличения уставного капитала и провести реорганизацию в форме выделения.  Сделать вклад в уставный капитал, в имущество без увеличения уставного капитала и провести реорганизацию в форме выделения. 1 комментарий. В закладки. Учредитель передает личное имущество в собственность организации: кому как выгоднее. Хлопоты, связанные с регистрацией юридического лица, позади. Но вот возникает новая проблема — для нормального ведения деятельности организации требуется помещение под офис, различное оборудование, мебель, транспортные средства и др. Гражданский кодекс подтверждает, что учредители не отвечают по долгам юридического лица. ИП же несёт ответственность всем своим имуществом. Так ли это на самом деле? Рассмотрим этот вопрос с понятиями «субсидиарная ответственность», «бенефециарный владелец», «контролирующее должника лицо».

имущество учредителя

Ответственность в рамках уставного капитала

Какую ответственность несет учредитель ООО в 2019 году
недвижимость в залог

Три крайне важных документа о субсидиарной ответственности

В практической деятельности бывают случаи, когда учредитель коммерческой организации выступает в роли физического лица и передает в пользу другой компании принадлежащее уму имущество на безвозмездной основе. Безвозмездная передача имущества между организациями Второй вопрос, который может возникнуть, а принципиально ли передавать безвозмездно, или же возможно определенное перечисление денежных средств за имущество. Займ от учредителя это передача денежных или материальных ценностей организации на условиях, определенных договором займа. Типов займов достаточно много. Все займы, получаемые ООО от учредителей, можно поделить на два основных типа — процентные и беспроцентные.
имущество учредителя
Ответственность учредителя за деятельность ООО

имущество учредителя

Если учредитель — организация на «упрощенке» , то при передаче имущества в уставный капитал облагаемых доходов не будет. Согласно пп. Внереализационных доходов в такой ситуации также не будет. Впрочем, как и расходов, поскольку при упрощенной системе учитываются только те затраты, которые перечислены в перечне из п.

Расходов на оплату доли акций в нем нет, поэтому уменьшить базу по налогу при УСН не удастся. По тем же причинам не будет доходов, облагаемых НДФЛ, и у учредителя — физического лица внесение имущества в уставный капитал не является продажей. Допустим, уставный капитал уже оплачен, но собственник готов передать компании имущество на безвозмездной основе без обязательств по его возврату.

Такая передача в гражданском законодательстве, как правило, именуется дарением, порядок заключения соответствующего договора установлен гл. Оформить договор дарения несложно, важно помнить следующее. Дарение на большую сумму между коммерческими организациями признается ничтожной сделкой.

Следовательно, если учредитель — коммерческая организация, он не может передать учрежденной организации что-то значимое. Если же учредитель — физическое лицо или некоммерческая организация, стоимость подарка законодательство не ограничивает. Важный момент: в отношении обществ с ограниченной ответственностью законодательством предусмотрен еще один вариант передачи имущества не в результате дарения.

Так, согласно п. Возможность вносить вклады в имущество не предусмотрена для акционерных обществ и юридических лиц иных организационно-правовых форм не ООО.

Стоимость безвозмездно полученного имущества относится к внереализационным доходам п. Напомним, что «упрощенцы» определяют состав внереализационных доходов в соответствии со ст.

Доходы отражаются в день получения, то есть на дату подписания акта приема-передачи имущества п. Стоимость полученного имущества определяется исходя из рыночных цен по правилам ст. По амортизируемому имуществу она не может быть ниже остаточной стоимости, по остальному имуществу — меньше затрат на производство или приобретение.

Информацию о ценах одаряемый подтверждает документами, на основании которых рассчитывалась рыночная стоимость, или заключением независимого оценщика. Как уже отмечалось, «упрощенцы» вправе учитывать лишь осуществленные и оплаченные расходы п. При получении имущества по договору дарения никаких затрат организация не несет.

Поэтому, даже если впоследствии имущество будет продано либо использовано в предпринимательской деятельности, его стоимость списать в расходы, уменьшающие базу по налогу при УСН, не удастся. Зато расходы, связанные с эксплуатацией подаренного имущества, уменьшат налоговую базу при выполнении всех необходимых условий. Все сказанное выше справедливо не только для дарения объектов, но и для внесения его в качестве вклада в имущество общества.

Пример 2. Рыночная стоимость принтера, определенная в соответствии со ст. В тот же день подписан акт приема-передачи имущества. Услуги сторонней организации стоимостью руб. Отразим доходы и расходы ООО «Карнавал».

Впрочем, равно как и учитываемых расходов, поскольку имущество не является оплаченным. Компании следует помнить, что до 2 августа г. Иначе налоговую базу придется увеличить не только на доход от реализации принтера, но и на его рыночную стоимость 23 руб.

Расходы на ремонт принтера, являющегося основным средством, общество сможет списать после оплаты и подписания акта выполненных работ пп. Таким образом, 12 октября г. При дарении или передаче объектов в качестве вклада в имущество общества никакой выгоды, а значит, и облагаемых доходов у дарителя как у физического, так и юридического лица , понятно, не будет.

При этом у учредителя — организации не будет и расходов, учитываемых в налоговой базе при УСН. Согласно п. Один из них — расходы должны быть произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

А в данном случае это условие не выполняется. Если учредитель акционер желает получить деньги за имущество, он может его продать организации. Цену можно установить любую, однако нельзя забывать об одном очень важном моменте.

В случаях, указанных в п. Отметим, что в пп. А согласно пп. Учредителя — физического лица и учрежденную организацию взаимозависимыми может признать только суд п.

Но в любом случае не рекомендуем указывать в договоре слишком низкую или высокую цену, чтобы не привлекать лишнее внимание проверяющих. Порядок учета приобретенного имущества зависит не от статуса продавца, а от вида имущества. Здесь все как обычно. Расходы признаются в порядке, указанном в п. Объект следует ввести в эксплуатацию, оплатить и, если необходимо, подать документы на государственную регистрацию.

Первоначальная стоимость списывается равными долями в последние дни кварталов в течение налогового периода. Затраты на покупку нематериальных активов учитываются так же, как и первоначальная стоимость основных средств.

Состав таких расходов определяется в соответствии со ст. Их стоимость списывается сразу после оплаты поставщику пп. Расходы на приобретенные товары отражаются согласно пп. Затраты, связанные с покупкой и продажей товаров на хранение, обслуживание, транспортировку и пр.

Очевидно, что расходы, связанные с эксплуатацией приобретенного имущества, также будут учитываться в обычном порядке. Если имущество продает учредитель — организация, применяющая УСН , она должна учесть доходы от реализации.

Напомним, что при упрощенной системе доходы учитываются кассовым методом, согласно которому они признаются в день, когда налогоплательщик получает деньги на свой банковский счет или в кассу либо задолженность перед ним погашается иным способом п.

Таким образом, получив деньги от организации, учредитель должен отразить полную их сумму в налоговой базе. Это дополнительная ответственность, которая возникает, когда основной должник не может рассчитаться по своим обязательствам. Похоже на механизм поручительства по кредитному договору. Вот только для привлечения поручителя требуется его согласие, а к субсидиарной ответственности учредителя или директора привлекают в силу закона.

Как видим, норма о том, что учредитель не отвечает по долгам своей организации, имеет исключения. И одно из них предусмотрено статьей 3 закона от Таким образом, ответственность учредителя ООО по долгам общества возникает в случаях банкротства, а также вне рамок дела о банкротстве в случаях, предусмотренных статьями При этом должна существовать виновная связь между действиями или бездействиями собственника и финансовой несостоятельностью бизнеса.

Правда, у ФНС на это свое мнение, о котором мы расскажем ниже. Если организация успешно работает и вовремя рассчитывается с бюджетом и кредиторами, то предъявить претензии к учредителю невозможно. Но все меняется, если ООО оказывается в ситуации банкротства или ликвидируется с долгами по налогам.

В процессе своей деятельности ООО вступает в хозяйственные отношения со многими партнерами. При этом у компании возникают финансовые обязательства — перед бюджетом, работниками, поставщиками. Договором или законом для погашения обязательств установлены разные сроки. Основной признак банкротства ООО — это наличие задолженности на сумму более тысяч рублей, срок которой истек более 3 месяцев назад.

В этом случае руководитель организации-должника должен подать в арбитражный суд соответствующее заявление. На практике так происходит далеко не всегда, потому что сумма в тысяч рублей для бизнес-расчетов очень невелика.

Кроме того, организация может оказаться в ситуации кассового разрыва, когда денег в данный момент нет, но они ожидаются от контрагентов. Имеет значение и продолжение расчетов с кредиторами или процедура оспаривания этого долга. Как правило, безнадежной ситуация становится при наличии гораздо более крупной суммы долга, когда счет идет на десятки миллионов и даже миллиарды рублей.

Именно такие суммы и взыскиваются в рамках субсидиарной ответственности. И все же, организациям не стоит допускать возникновения критической задолженности даже в тысяч рублей. Надо заранее принимать меры для погашения или реструктуризации долгов и договариваться с кредиторами. До этого мы говорили только про субсидиарную ответственность учредителя, но ведь часто он же является и руководителем своей организации.

В данном случае ответственность учредителя и директора применяется к одному и тому же лицу. Субсидиарная ответственность директора по долгам ООО может быть уменьшена или отменена, если он докажет, что действовал по указанию или под давлением собственников бизнеса.

Но если руководителем является сам учредитель, сослаться на это не получится. Однако на некоторых собственников бизнеса это не производит никакого впечатления, потому что они верят в подобные мифы.

Действительно, инструмент субсидиарной ответственности был запущен только в году, и поначалу случаи привлечения руководителей и учредителей по долгам ООО были единичными.

Но начиная с года эта практика показывает значительный рост. Как видно из графика, больше всего заявлений было подано во втором квартале года. То есть, в каждой второй ситуации банкротства кредиторы пытаются привлечь к субсидиарной ответственности лиц, имеющих отношение к организации-должнику.

Более того, в недавнем Определении ЭС 17 от 03 июля Верховный Суд рассмотрел дело, в котором арбитражный управляющий не подал заявление о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности, т.

Суд признал, что такое бездействие управляющего нарушает имущественные права кредиторов. Тем самым Верховный суд фактически обязал конкурсного управляющего во всех случаях банкротства заявлять о привлечении к субсидиарной ответственности.

А уже решать, есть ли для этого основания, будет судебная инстанция. Таким образом, если компания идет к банкротству, с очень высокой долей вероятности к ответственности будут привлекать лиц, контролирующих должника. Кто это такие? Расскажем дальше. Даже если вы не числитесь в качестве руководителя или в списке участников общества, суд может признать вас выгодоприобретателем или контролирующим должника лицом КДЛ.

Под должником в данном случае понимается организация-банкрот, а лицом, ее контролирующим признается тот, кто мог давать указания действовать определенным образом. Далее в этой статье указывается, что пока не доказано иное, контролирующим должника лицом признаются:. Как видим, последнее определение тоже весьма общее.

Но самое главное, что арбитражный суд может признать лицо КДЛ и по иным, не указанным в законе, основаниям. Так, в письме ФНС России от Арбитражные суды уже научились распутывать сложные цепочки между настоящим выгодоприобретателем и организацией-должником. Поэтому, чтобы быть привлеченным к субсидиарной ответственности по долгам ООО, необязательно быть в нем официальным руководителем или учредителем.

Определение Арбитражного суда Красноярского края от 13 июня года обязало Абазехова Х. В данном случае речь идет о признании вины учредителя в банкротстве его компании.

Однако ФНС исходит из того, что никто не будет осуществлять предпринимательскую деятельность с систематическим убытком для себя. Если лицо является участником ООО, то значит, извлекает из этого выгоду.

И банкротство организации может оказаться как раз в интересах собственника, который просто не хочет платить по счетам. Здесь стоит полностью процитировать пункт 10 статьи Эта норма показывает, что при привлечении к субсидиарной ответственности действует презумпция вины КДЛ.

То есть, достаточно доказать, что учредитель является лицом, контролирующим должника, а доказывать его вину в банкротстве не надо. Наоборот, собственнику необходимо убедить суд, что он не причастен к финансовой несостоятельности своей компании.

При наличии нескольких виновных в банкротстве лиц или просто заподозренных в этом может наступить не просто субсидиарная, а солидарная субсидиарная ответственность.

В этом случае все лица, контролирующие должника, отвечают совместно, то есть солидарно Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21 декабря г. При этом для расчетов с кредиторами чаще всего выбирается самый платежеспособный должник.

Вывод имущества из организации на учредителя через дивиденды

акт о порче имущества

Добавить комментарий
Имущество учредителя